El Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF) ha publicado una nueva edición de su Manual sobre la Declaración de Renta y Patrimonio, una referencia imprescindible para profesionales y contribuyentes que recopila las principales novedades normativas, criterios administrativos y resoluciones judiciales que inciden en la campaña de Renta 2025.
La publicación analiza tanto las modificaciones introducidas a nivel estatal como las aprobadas por las distintas Comunidades Autónomas, ofreciendo una visión completa de los cambios que afectan a particulares, autónomos y empresas.
Más incentivos para la transición energética
Entre las medidas más relevantes destacan las relacionadas con la sostenibilidad y la eficiencia energética. Se prorrogan las deducciones por obras de mejora energética en viviendas, así como las vinculadas a la adquisición de vehículos eléctricos y a la instalación de puntos de recarga.
Las deducciones por eficiencia energética y movilidad eléctrica seguirán vigentes, reforzando los incentivos fiscales para las inversiones sostenibles.
Además, para 2026 se incorpora una nueva deducción destinada a fomentar la instalación de sistemas de autoconsumo de energía procedente de fuentes renovables, una medida que busca acelerar la transición hacia modelos energéticos más eficientes.
La campaña de Renta 2025 también incorpora modificaciones en la tributación de las rentas del ahorro, elevándose el tipo máximo hasta el 30% para bases superiores a 300.000 euros.
Cambios en la tributación de determinadas rentas
Asimismo, se introducen mejoras específicas para determinados profesionales del ámbito artístico y cultural, permitiendo aplicar reducciones fiscales cuando sus rendimientos tengan carácter excepcional y superen determinados límites respecto de ejercicios anteriores.
Se incrementa la tributación de las rentas del ahorro más elevadas y se crean nuevos beneficios para determinados rendimientos artísticos.
Estabilidad para autónomos y contribuyentes en módulos
El REAF destaca igualmente la prórroga de los límites excluyentes del régimen de estimación objetiva (módulos), una medida que aporta seguridad jurídica a miles de autónomos que continúan acogidos a este sistema de tributación.
Por el contrario, desaparecen algunas medidas extraordinarias aprobadas para el sector agrario en ejercicios anteriores, especialmente determinadas reducciones relacionadas con el consumo de gasóleo y fertilizantes.
Novedades prácticas para los contribuyentes
La campaña incorpora también mejoras operativas destinadas a facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Entre ellas destaca la consolidación del sistema de pago mediante Bizum y la creación de una deducción específica para determinados perceptores del salario mínimo interprofesional.
Además, el manual analiza numerosas resoluciones administrativas y sentencias recientes que aclaran aspectos relevantes de la tributación personal.
Los contribuyentes acogidos al régimen especial de impatriados no podrán deducir los gastos asociados a los rendimientos obtenidos por el alquiler de inmuebles.
Importantes novedades autonómicas
Las comunidades autónomas continúan ampliando y adaptando sus beneficios fiscales. Entre las principales novedades se encuentran nuevas deducciones relacionadas con vivienda, alquiler, conciliación familiar, salud, deporte, movilidad sostenible, apoyo a personas con discapacidad y medidas dirigidas a combatir la despoblación en determinadas zonas rurales.
Estas modificaciones refuerzan la importancia de analizar cada declaración teniendo en cuenta la normativa autonómica aplicable.
El Manual sobre la Declaración de Renta y Patrimonio 2025 elaborado por el REAF constituye una herramienta de gran utilidad para anticipar los efectos de las novedades fiscales, resolver dudas interpretativas y planificar adecuadamente las obligaciones tributarias tanto de particulares como de profesionales.
Adjuntamos el documento elaborado por el Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), donde se analizan con detalle todas las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales de la campaña de Renta y Patrimonio 2025.
Descargar documento elaborado por REAF
